地税审计报告的样本
XX有限公司:
我们接受委托,审计了贵公司20XX年1月1日至20XX年12月31日各地方税(费)缴纳情况。我们是依据政府已颁布的各地方税(费)法律、法规、规章及相关规定,对贵公司所提供的会计报表、帐册、凭证及有关纳税资料进行审计。贵公司对所提供的会计报表、帐册、凭证及有关涉税资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的要求出具审计报告。
一、企业基本情况
XX公司,于2005年5月18日取得XX市工商行政管理局颁发的注册号为XXXXXXXX的企业法人营业执照,设址XX市XX镇彭洋村112号,法定代表人XX,注册资本和实收资本均为人民币500.00万元,经营范围:批发钢材、粮食、煤炭。贵公司各地方税(费)由XX市地方税务局XX分局征收。公司联系电话123456#,税务登记证为闽国地税字1111111111号,电脑编号2222222222#。
二、地方税(费)审计情况
1、营业税审计。
20XX年度贵公司无营业税应税项目,无应缴营业税。
2、城市维护建设税审计
贵公司城市维护建设税按当年度应缴增值税税额的5.00%计征。
20XX年度应缴增值税17,164.87元,应缴城市维护建设税858.24元,已缴892.48元,多缴34.24元。
3、企业所得税
20XX年度贵公司企业所得税由XX国家税务局征收。
4、个人所得税审计
(1)工薪所得个人所得税
根据《个人所得税法》的规定,工资薪金所得超过费用扣除标准后的余额为应纳税所得额,依适用税率征收工薪所得个人所得税,并由贵公司代扣代缴。
20XX年度贵公司员工工薪所得未超过上述规定的费用扣除标准,无应扣缴工薪所得个人所得税。
(2)利息股息红利所得个人所得税
贵公司利息股息红利所得个人所得税采用核定征收。
20XX年度贵公司实现收入100,128.30元,征收率1.00%,应缴利息股息红利所得个人所得税1,001.28元,已缴476.16元,少缴525.12元。
5、房产税和土地使用审计
贵公司经营场所系向私人租用,应缴房产税采用从租方式计征,即按照年租金金额的4.00%计征。
20XX年度贵公司经营场所年租金为1,200.00元,应缴房产税48.00元,未缴。
6、土地使用税
20XX年度贵公司实际使用土地面积15.00平方米,单位税额3.00元,应缴45.00元,未缴。
7、印花税审计
20XX年度贵公司购销合同应缴印花税按照购销总额70.00%的'0.03%计征;其他列举的
应税合同和营业帐簿应缴印花税按照国家税法的有关规定计征。
(1)营业帐簿印花税
贵公司本年度其他营业帐簿5本,应贴花25.00元,未贴花。
(2)购销合同印花税
贵公司本年度购销总额100,128.30元,应缴印花税21.03元,已缴127.99元,多缴106.96元。
8、教育费附加(含地方教育费附加)审计
贵公司应缴教育费附加按当年度应缴增值税税额的4.00%征收。
20XX年度应缴增值税17,164.87元,应缴教育费附加686.59元,已缴713.26元,多缴26.67元。
9、基本养老金和失业保险金审计
20XX年度贵公司已缴基本养老金832.00元和失业保险金96.00元。
10、防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费
20XX年度贵公司无已缴防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费。
三、综合以上,20XX年1月1日至20XX年12月31日的各地方税(费)缴纳情况如下:
1、营业税无应缴数。
2、城市维护建设税应缴858.24元,已缴892.48元,多缴34.24元。
3、企业所得税由XX国家税务局征收。
4、个人所得税应缴1,001.28元,已缴476.16元,少缴525.12元。。
5、房产税应缴48.00元,未缴。
6、土地使用税应缴45.00元,未缴。
7、印花税应缴46.03元,已缴127.99元,多缴81.96元。
8、教育费附加应缴686.59元,已缴713.26元,多缴26.67元。
9、基本养老金已缴832.00元,失业保险金已缴96.00元。
10、防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费无已缴数。
四、其他事项说明
贵公司以前年度各地方税费缴纳情况未经审计。
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