年度财务收支审计报告

时间：2023-08-22 08:53:51 文/张东东老师报告学文网www.xuewenya.com

年度财务收支审计报告

　　×××××(社会组织名称)：

　　我们接受委托，对×××××(社会组织名称)2013年度的财务收支情况进行了审计。×××××(社会组织名称)对所提供的会计资料及其他相关资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计资料发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。在审计过程中，我们结合×××××(社会组织名称)的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。现将×××××(社会组织名称)财务审计情况报告如下：

　　一、基本情况

　　1、×××××(社会组织名称)共开设银行账户个，分别为：

银行名称	银行账号	开户时间


……

　　×××××(社会组织名称)的分支/代表机构(含专项基金管理委员会)共开设银行账户个，分别为：

分支/代表名称	银行名称	银行账号


……

　　2、×××××(社会组织名称)财务工作由×××××(财务机构名称)负责，财务负责人为，共有名财务人员，分别为：

财务人员姓名	专业技术职称	执业证号	会计/出纳	专职/兼职


……

　　3、×××××(社会组织名称)共有工作人员名，其中专职工作人员名，兼职工作人员名;共有名工作人员在本单位领取报酬。

　　4、×××××(社会组织名称)的收费许可证号： ;税务登记证号：，……。

　　5、×××××(社会组织名称)的会费标准为：……，是否有会费备案表(见附件×)。

　　注：该项为社会团体填写，会费备案表复印件作为本审计报告的附件之一。

　　二、财务情况

　　经审计确认，截至2013年12月31日，×××××(社会组织名称)的资产总额为元，负债总额为元，净资产总额为元，其中，限定性净资产元，非限定性净资产元。

　　三、财务收支情况

　　(一)收入情况。经审计确认，2013年度,共计收入元。具体情况见下表：

　　单位：人民币元

项目	序号	2013	说明
捐赠收入	1
会费收入	2
提供服务收入	3
商品销售收入	4
政府补助收入	5
投资收益	6
其他收入	7
收入合计	8

　　重大收入项目说明：×××××××××××××

　　(二)支出情况。经审计确认，2013年度，共计支出元，具体情况见下表：

　　单位：人民币元

项目	序号	2013	说明
业务活动成本	1
管理费用	2
筹资费用	3
其他费用	4
费用合计	5

　　重大支出项目说明：×××××××××××××

　　其中，业务活动成本中共计个项目，支出金额元，项目支出情况见下表：

　　单位：人民币元

项目	序号	2013	说明
××项目	1
××项目	2
……	3
合计

　　管理费用中共计个项目，支出金额元，项目支出情况见下表：

　　单位：人民币元

项目	序号	2013	说明
××项目	1
××项目	2
……	3
合计

　　……

　　四、审计中发现的问题

　　注：根据具体审计情况撰写，主要关注以下事项：

　　(一) 会计核算与财务管理中存在的主要问题。

　　1、是否建立财务管理制度;财务管理工作是否遵守国家财务规章制度;经费是否自主管理，业务主管单位是否将社会组织经费纳入本单位经费管理。

　　2、是否按《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，设立帐簿，编制报表。

　　3、是否配备专职会计人员，不相容职务是否分开。

　　4、开设核算帐户和银行帐户情况。包括是否按规定开设了独立的基本帐户，是否设立了专帐，是否存在收入不入帐及私设小金库的现象。

　　5、在财务收支中，是否一律使用国家规定的各种票据，是否有使用“白条凭证”，和假发票的情况。

　　6、是否有租借本单位银行帐户、支票、公章、登记证书和代开发票等行为。

　　(二)业务活动是否合理合法。

　　1、是否按照章程开展经济活动情况;

　　2、财务收支是否合理合法。

　　(1)收入包括：会费的收取(包括会费标准是否经会员大会或会员代表大会表决通过，是否已在民政部门备案)、政府资助、国内外捐赠、开展有偿服务收入、所属经济实体上交的税后利润、利息、其他收入等。会费收取是否按照备案标准收取，是否使用会费收据收取捐赠、培训费等费用，接收的资助或捐赠是否有协议。

　　(2)支出包括：人员工资、福利性支出，日常公用支出，成本性支出，固定资产购置支出，专项支出，对外捐赠支出和其他支出等。支出是否用于社会组织合情合理合法的自身发展;是否以会议费、劳务费、培训费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金，虚列其他支出转出资金;是否列支业务主管单位行政经费、业务经费;是否用于弥补业务主管单位行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴;是否列支与社会组织名称不一致的票据;大额支付是否为社会组织的法定代表人/负责人签字，是否存在业务主管单位或其他单位负责人签字入账的情况。

　　(三)其他事项。

　　1、社会组织有无抽逃开办资金的行为，净资产是否达到规定的最低开办资金限额或者与登记的开办资金相差悬殊的现象，至审计时是否补足了开办资金。

　　2、社会组织有无违反规定，将本单位的积累用于分配的行为。

　　3、有无公款私借行为和长期呆帐、坏帐情况。

　　4、有无侵占、私分、挪用本单位的资产或者所接受的捐赠、资助的行为。

　　五、其他重要事项说明

　　主要包括：

　　1、或有事项，事项内容，涉及金额等。

　　2、诉讼事项，涉及单位，未决诉讼金额等。

　　3、接受和使用捐赠、资助的情况，是否符合条例和其他有关规定。

　　4、其他需披露的事项。

　　六、审计评价及建议