如何收集审计证明材料
审计证明材料,即通常所说的审计证据,是证明待证事实是否客观存在的材料,是证明被审计单位财政收支、财务收支及其有关的经济活动真相的凭据。就任期经济责任审计而言,它是审计人员对离任者经济责任进行评价和判断的客观基础,也是审计机关提出审计意见、做出审计决定的客观事实基础。
审计证明材料是审计人员在审计过程中,应用各种审计技术取得的。被审计单位准备并限期提供以下资料:
(1)被审计人负有直接责任和主管责任的与财务收支事项有关的`书面材料。该材料务必于审计工作开始后3日内送交审计组。
(2)被审计人任职期间被审计单位年度工作总结和个人述职报告。
(3)任职期间单位各年度经济工作计划及其执行结果资料。
(4)重大经济决策的相关材料及相关会议纪要。
(5)任职期末财产清查和债权债务清理资料。
(6)企业章程、经济合同、有关内控制度及内部机构设置、职责分工资料。
(7)任期内有关经济监督部门、管理部门检查后提出的检查报告、处理意见以及会计师事务所出具的审计报告。
(8)任职期内财务会计资料、相关业务资料、计划、统计资料及有关经济指标考核办法。
(9)任职前后有关经济遗留问题的专门材料。
(10)审计组认为需要提供的其他有关资料。
(11)被审计人职责范围。
(12)被审计人任职期间与目标责任制有关的各项经济指标的完成情况。
(13)被审计人遵守国家财经法规和廉政规定的情况。
(14)本人认为在任职期内经济方面存在的问题及建议。
(15)应当向审计组说明的其他情况。
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