差旅费的报销及核算教学设计范文

阶段

教学内容

课前准备

各岗位挂牌，差旅费单据，差旅费报销单，收据，记账凭证，练功钞

导入

（2分钟）

1、背景资料： 2008年5月22日采购员王童到银川市参加订货会议，经单位负责人张四海批准预借差旅费5000元。（1分钟）

2、2008年5月27日采购员王童出差回来办理报销手续，（出差时间为5月23日至26日，住勤补助50元/天），采购经理同意报销，张四海批准报销。

采购员出差回来，办理报销的手续及会计核算设计成两个问题（1分钟）

1）、报销差旅费业务流程？

2）、会计分录？

新

课

讲

授

（35分钟）

环节一：报销差旅费业务流程分析（5分钟）

1、 涉及的工作岗位分析（6个工作岗位：单位领导，采购主管，采购员，会计主管，会计，出纳）

(1)、业务员的工作：填写“差旅费报销单”，将相关的差旅费单据附在后面，交主管审核、签名后，到会计部办现报销。

(2)、部门主管：审核报销单的真实性，并签名。

(3)、单位负责人：审核签名报销单，出纳必须根据有单位负责人签名的报销单才可以收、付款。

(4)、会计审核：全面审核，包括（审核出差发票等原始凭证真实性，报销单填写的正确性以及报销的合理性）

(5)、出纳的工作：审核“差旅费报销单”,并收回余款；开出“收据”核销前预借差旅费

(6)、会计员的工作：审核取得的“差旅费报销单”等原始凭证；编制记账凭证。

2、 全班分6人一小组，分成9组。完成每人的角色分工。

环节二：情景模拟（20分钟）

第一步：采购员王童回来报销的业务流程演示

（学生代表演示流程）（5分钟）

注：在这一模拟演示中，设置1个“陷阱”：采购员填写计算结果错误的报销单（如采购员填写的住勤补助标准为每人每天55元。）但企业每天每人的住勤补助标准是50元，应该报销的`金额是3247，但采购员计算的合计数是3267）。以此检验采购员填写的报销单和会计对此的审核。

第二步：学生语言描述每个角色的工作（5分钟）

第三步：全班学生分组演示王童报销差旅费的流程

（亲身体验）（10分钟）

难点突破方法：教师在这一环节增设3个 “陷阱”，分别安插在各小组内，以检验各小组的审核能力。

4个陷阱资料：

（1）、采购员填写的住勤补助标准为每人每天55元。（企业每天每人的住勤补助标准是50元），检验会计的审核。

（2）、主管审核不签名{假设采购部门主管不在家，找另一部门主管（销售经理）签名。}

（3）、单位负责人签错字，检验出纳是否能核准报销。

（4）、业务员增加一张不真实的单据，考验会计的审核能力。

环节三：解释“陷阱”（7分钟）

陷阱（1）：会计主管对报销单填写的规范性审核

陷阱（2）：部门主管的签名是证明出差人员出差的真实性，包括出差地点，出差天数。并且只能找对应的安排主管。（采购部门）

陷阱（3）：单位负责人的签名是出纳审核收付款的依据。

陷阱（4）：会计主管对报销单内容真实性的审核处理。

环节四：各小组模拟结果展示比较（3分钟）

（问）：各小组收集、整理真实，完整的原始凭证

（答）各小组的会计员回答并完成记账凭证的填制。

会计分录：

借：管理费用—差旅费 3247

库存现金 1753

贷：其他应收款—王童 5000 （注：“节约型”差旅费的核算）

小结

（8分钟）

思考一：部门主管，单位负责人审核签名的作用？

1、部门主管的签名的作用是证明业务员出差事项的真实性；

2、单位负责人的签名是体现《会计法》规定的：单位负责人对本单位的会计行为，会计资料的真实性，完整性负责。

思考二：会计部门三个岗位的职责？

(1)、会计审核的作用：审核出差发票等原始凭证真实性，报销单的正确性以及报销的合理性

(2)、出纳的工作：审核有单位负责人签名的“差旅费报销单”,并收回余款；同时开出“收据”核销前预借差旅费

（3）、会计员的工作：审核取得的“差旅费报销单”等原始凭证；编制记账凭证

思考三：审核差旅费报销单的处理原则？

1）、审核无误的，进行会计核算

2）、内容不真实，不合法的，有权拒绝

3）、内容不准确，不完整的，请出具单位更正，补充。

布置

作业

报销超支差旅费的业务流程及会计核算？

教学

后记

通过设置情景模拟教学法，让学生对理论内容有直观的理解，强化学生的职业意识，提高其从业水平。通过设疑、纠错法，引导学生积极思考，提高其学习兴趣。设置各类“陷阱”，提高学生的专业审核能力，培养学生严谨细致的工作态度和职业认知水平，同时注重引导学生遇到问题的解决办法，提高他们的专业素养和自我保护能力，培养良好的遵纪守法观念。

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