有关商标资产评估报告书范文

时间：2023-08-25 05:45:22 文/马振华老师报告学文网www.xuewenya.com

　　广药集团:

　　证券资产评估有限公司接受贵方委托，根据国家有关资产评估的规定，本着独立、公正、科学、客观的原则，按照国际公认的资产评估方法，为实施商标资产价值评估的目的，对“XX”商标进行了评估工作。本公司评估人员按照必要的评估程序对委托评估的资产实施了实地查勘、市场调查与询证，对整体资产及负债在20XX年7月1日所表现的市场价值(作出了公允反映。先将资产评估情况及评估结果报告如下:

　　一、委托方与资产占有方

　　1、委托方:广药集团

　　2、资产占有方:广药集团，鸿道集团XX公司

　　3、广药集团与XX公司就“XX”商标事件简述:1997年广药集团与香港鸿道集团签订了商标许可使用合同，并交于XX公司合同有效期为十五年，2002年，补充协议延长合同期限至2020年。2011年广药递交“XX商标”仲裁申请，20XX年5月广药胜诉。自后鸿道集团无权再以任何方式使用“XX商标”。

　　二、评估目的

　　本次评估是给予广药集团收回“XX”商标的使用权而进行的“XX”商标的价值评估提供参考依据。

　　三、评估范围和对象

　　评估对象主要是XX集团红罐的“XX”商标，评估范围主要是考虑XX集团2011年的XX年销售额，营运成本等因素，评估XX商标为XX集团所创造的价值。

　　四、评估基准日

　　根据我公司与委托方的约定，本项目资产评估基准日日期确定为20XX年5月11日。此基准日也是中国国际经济贸易仲裁委员会公布广药胜诉日。本次资产评估工作中，资产评估范围的界定、评估价值的确定、评估参数的选取等，均以该日企业财务审计报表、外部经济环境及市场情况确定。本报告书中一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。

　　五、评估原则

　　由于此次评估项目为商标价值的评估，评估中主要遵循真实性，科学性，公平性等工作原则。

　　1、真实性原则。主要表现在资产评估过程中遵循实事求是，尊重科学。在评估过程中以实际材料为基础，以确凿的事实为依据，以科学的态度为指针，实事求是得出评估结果。

　　2、科学性原则。坚持科学性原则，主要在评估工作中发挥评估专业人员的专业特长，对各类资产的现状及价值取值按照评估目的发表自己的专业判断。

　　3、公平性原则。表现在资产评估过程中坚持公平，公正的立场，不受委托人及相关当事人的意图及利益因素的影响，独立出具评估报告。

　　六、评估依据

　　在本次评估中所遵循的国家、地方政府和有关部门的法律法规，以及所参考的文件资料主要有:

　　1:《企业商标管理若干规定》第五条 1995年

　　2:《国有资产评估违法行为处罚办法》2001年

　　3:《资产评估准则--无形资产》 2001年1号-2008年6号注册会计准则

　　4:《商标评估法律问题研究》谢超宇中国政法大学硕士学位论文 2007

　　5:《商标权价值的经济分析及其价值实现的法律规制》何国华中国政法大学硕士学位论文

　　6:《企业商标价值评估方法研究》彭松梅东北林业大学硕士学位论文 2002

　　7:《XX集团的XX品牌发展研究》石磊郑州大学硕士学位论文 2011

　　8:《基于核心竞争力的“XX”品牌战略管理研究》李鑫上海师范大学硕士学位论文 2009

　　9:《公司法》规定:“股东可以用货币出资，也可以用实物，知识产权，土地使用权等货币股价并可以依法转让非货币出资。”其中知识产权包括商标权，专利权和著作权。

　　七、评估方法

　　根据资产评估目的，结合“XX”商标品牌特点，评估中主要采用重置成本法，现行市价法和收益现值法。

　　1.重置成本法。重置成本法是指在现有市场条件和技术条件下，重新生产开发一个同样价值的商标所需要的成本作为商标的价值的一种方法，即在现有的技术和市场条件下，重新开发一个同样价值的商标所需的投入作为商标权评估价值的一种方法。它需要把商标权主体的有关广告宣传、售前售后服务附加值及有关的公益救济性捐赠等等累加起来作为商标的评估值。

　　2.现行市价法。现行市价法是通过市场调查，选择一个或几个与被评估商标相同或相似的商标作为比较对象，分析比较对象的成交价格和交易条件，进行对比调整，估算出评估商标的价值的方法。商标的主要的考虑因素有商标的区域性、扩展潜力、利用潜力等修正;产品的认知度、相对盈利能力修正;交易时间修正;个别交易因素修正。

　　3.收益现值法。收益现值法主要着眼于企业未来的收益，也就是把商标全当作能获得收益的资产看待，而不是简单地考虑商标自身的外在价值。

　　综述:由于重置成本法用于商标评估是比较“主观”的，需要许多假设及多种专家的主观判断，使得这种对于固定资产很适用的方法的`优点不能表现出来。现行市价法用于商标价值评估需要一个较大的商标交易市场。所以应用成本和市场法评估商标均存在实际操作上的困难，因此，从收益途径评估商标成了最重要的途径。

　　八、评估过程

　　商标价值评估(以下简称商标评估)在我国开展的时间很短，我国首例商标评估是 1993年对青岛啤酒的商标评估，价值为2.07亿元，评估的目的是为了辅助企业股票上市。

　　(一)商标价值评估的基本概念

　　所谓商标价值评估，就是对商标在某一个特定时间的使用价值和经济价值进行测算，即根据当事人的委托有一定的机构为了特定的目的，遵循客观客观、公正、公开、公平的原则，运用科学的方法，按照法定的程序，以商标价值形成理论为基础，考虑影响商标价值变动的各种因素，对商标价值量化的过程。

　　(二)“XX”商标评估因素考虑

　　1、“XX”价值定位。XX底牌就是传承百年的独特秘方，功能性价值就是能够预防上火。“怕上火，喝XX”成为了人尽皆知的品牌广告语，在XX投资XX品牌的各项数据中，广告投入占据了较大比例。2003年，XX宣传推广投入达4000多万元;2004年增加到1亿元;2006年世界杯期间广告投入超过2亿元，2008年汉川地震之时，XX集团以XX品牌名义捐款1亿元后，伴随着成功的营销手段，XX旗下红罐XX销售业绩逐年攀升。

　　2、“XX”年销售额。2003年多宝集团的年销售额蹿升至6亿元，2007年飙升至80多亿，2008年的年销售额高达140亿元，2011年XX红罐XX实现销售收入约160亿元。在广药集团收回XX商标之后，广药集团也明确提出了“136发展方略”，即一个目标、三个发展路径和六个发展战略，将XX从民族品牌打造成世界品牌，计划5年内实现销售300亿元，到2020年达到年销售600亿元，净利润超过了30亿

　　3、XX商标年限。1997年广药集团与香港鸿道集团签订了商标许可使用合同，并交于XX公司合同有效期为十五年，2002年，补充协议延长合同期限至2020年。但由于广药集团好XX集团的商标之争，最终XX集团对XX的使用年限为15年。

　　4、类比商标的年销售额。“康师傅”2011年的总营业额为78.67亿美元(约为人民币472元)，净利润为4.195亿美元(约为人民币29亿元)，课件康师傅的营业额以及净利润在饮品行业特别是红绿茶饮品上的销售额远不如“XX”所占的市场份额大。

　　5、同行业平均收益率。根据有关资料取国内食品行业的基准收益率25%

　　6、折现率的确定。根据对多加宝集团2006-2011年六年的营业额等数据的测算，资金利润率平均30%，取折现率30%

　　(三)超额收益率及评估计算

　　根据销售收入及各项成本的预测得到企业预期利润额。

　　由企业预计未来各年资金占用额x行业平均收益率，得到行业平均水平计算的预期利润额。

　　表一 XX集团后五年主营业务收入预测单位:人民币亿元

项目　　年度	1	2	3	4	5
XX公司净利润	50	54	56	67	72
同行业平均水平利润额	30	32	35	47	51
超额收益	20	22	21	20	21

　　表二 XX集团前五年主营业务收入单位:人民币亿元

项目　　年度	1	2	3	4	5
XX公司净利润	20	23	28	32	49
同行业平均水平利润额	19	21	23	26	32
超额收益	1	2	5	6	17